Операции с ценными бумагами: как вернуть НДФЛ за убыточный год?

Ценные бумаги: возврат НДФЛ за год, прошедший с убытками

Данный материал представляет собой своеобразное пошаговое пособие, позволяющее в мельчайших подробностях разобраться, как можно вернуть подоходный налог, если убытки по операциям с ценными бумагами, или как их еще именуют, финансовыми инструментами срочных сделок, засчитываются в счет года, законченного с прибылью.

vernut'_podohodnyj_nalog

Достаточно много наших соотечественников получают доходы от осуществляемых операций с ценными бумагами. Однако далеко не все участники рынка по итогам года способны получить прибыль. Случаются и убытки. Если в конце года от операций с ценными бумагами будет получена прибыль, то НДФЛ удерживается брокером из дохода гражданина. Как видим, в данной ситуации налоговым агентом является не кто иной, как брокер.

Если же за прошедший год были получены убытки, то само лиц берет на себя обязательство подать декларацию 3-НДФЛ за прибыльный год, а также зачесть понесенные убытки. Следует знать, что убытки прошедших лет брокером не учитываются.

Приведем простой пример: лицо за 2013 год получило убыток по операциям с ценными бумагами в объеме 650 тыс. рублей. В следующем же году по аналогичным операциям была получена прибыль, размер которой составил 1,9 млн. рублей. Соответственно брокером был удержан подоходный налог с указанной суммы – 1,9 млн. рублей * 13% = 247 тыс. рублей.

Возможные к возврату суммы налога

Поскольку в приведенном примере по итогам прошедшего года прибыль достигла 1,9 млн. рублей, то можно ее снизить на сумму, равную сумме убытка. Подобная методика именуется налоговым вычетом. Проще говоря, прибыли, полученной в прошлом году, было достаточно, чтобы покрыть убытки 2013 года.

nalogovym_vychet

Налоговая база на 2013 год должна составлять: 1,9 млн. рублей – 650 тыс. рублей = 1,25 млн. рублей. Налоговая же служба обязана вернуть лицу 13% от суммы в 650 тыс. рублей, что равняется сумме в 84,5 тыс. рублей.

Порядок возврата НДФЛ

  • Для начала необходимо запросить у своего брокера справку 2-НДФЛ за прошедший год. В данном документе должна быть показана сумма прибыли, являющейся налоговой базой. Именно с упомянутой суммы удерживался и уплачивался налог.
  • Также у брокера следует попросить справку, подтверждающую сумму полученного убытка в 2013 году. Лучше, если этот документ будет не обычной справкой, а налоговым регистром (налоговой картой). Ключевой момент – из данного документа должно быть ясно, какой вид доходов получал гражданин, а также какую суму убытков получил за указанный налоговый период.
  • Следует заполнить декларацию, опираясь на документацию, полученную у брокера. Онлайн-ресурс NDFLka позволит заполнить 3-НДФЛ. Заполняя декларацию, не следует забывать, что тип дохода, а также вычета обязательно должен касаться операций с ценными бумагами.
  • К декларации подаются подтверждающие документы, заявление на возврат суммы налога, 2-НДФЛ.

Следует обратить внимание, что написание заявления на возврат необходимо по той причине, что оно содержит указанные гражданином реквизиты карточного (текущего) счета, на который в будущем и будут начисляться средства.

На сегодня не установлено ограничений по срокам предоставления в налоговую службу 3-НДФЛ для возврата подоходного налога. Гражданин может подать документацию и справку в любое удобное время.

Период возврата средств достигает 4 месяцев. Из них 3 месяца производится камеральная проверка предоставленных в службу справок и подтверждающих документов. Лишь один месяц необходим собственно для возврата рассчитанной суммы денежных средств.

Оставить комментарий